企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计画筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
基本介绍
- 中文名企业年金基金
- 性质企业补充养老保险基金
- 组成企业缴费；职工个人缴费等
- 运作流程受託人、账户管理人、託管人等
组成
企业年金基金由下列各项组成
（一）企业缴费；（二）职工个人缴费；（三）企业年金基金投资运营收益。
运作流程
一、为加强企业年金基金管理，规範企业年金基金运作程式，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。
二、本流程适用于企业年金计画的委託人及从事企业年金基金管理的受託人、账户管理人、託管人和投资管理人。
本流程所称受託管理契约是指委託人与受託人签订的契约，账户管理契约是指受託人与账户管理人签订的契约，託管契约是指受託人与託管人签订的契约，投资管理契约是指受託人与投资管理人签订的契约。企业年金基金
三、委託人应按受託管理契约规定，将企业年金计画信息、企业账户信息和个人账户信息提交受託人，受託人确认后提交账户管理人。
委託人也可按受託管理契约规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受託人委託的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受託人。
四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计画信息、企业账户信息和个人账户信息。
五、企业年金计画信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委託人应按受託管理契约规定，将变更信息提交受託人，受託人确认后提交账户管理人。
企业账户信息或个人账户信息变更时，委託人也可按受託管理契约规定，将变更信息提交受託人委託的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受託人。
账户管理人应按变更信息调整账户记录。
六、账户管理人应按账户管理契约规定，在企业年金计画规定缴费日前，根据企业年金计画及委託人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委託人和受託人确认。
受託人应向託管人传送缴费收账通知。
七、託管人应为託管的每个企业年金计画分别开设受託财产託管账户，用于企业年金基金的归集和支付。
委託人应在计画规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入託管人开设的受託财产託管账户，并通知受託人和账户管理人。
八、託管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。核对一致时，託管人将缴费资金到账情况通知受託人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。核对不一致，实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费时，託管人应通知受託人，根据受託人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受託人和账户管理人；实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费时，託管人应通知受託人，受託人通知委託人补缴。企业年金基金
九、託管人应为託管的企业年金基金分别开设资金账户和证券账户，并负责所託管企业年金基金的资金清算与交收。
託管人应为所託管企业年金基金的投资管理人分别开设投资管理风险準备金账户，专项用于弥补企业年金基金的投资亏损。
十、受託人、託管人和投资管理人应就指令下达、确认和执行等程式达成一致。受託人和投资管理人应将传送指令的人员和许可权通知託管人。
十一、受託人应将企业年金基金的投资分配指令通知託管人和投资管理人。
託管人应对受託人投资分配指令的真实性、合法性和完整性进行审核，及时将受託财产託管账户资金划入相应投资组合的资金账户，并将资金到账情况通知受託人和投资管理人。
十二、受託人调整投资管理人的投资额度时，应提前将调整方案通知託管人和投资管理人。
託管人接到受託人划款指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后及时划拨资金，并将资金划拨情况通知受託人和投资管理人。
十三、託管人和投资管理人应分别及时从证券交易所和中国证券登记结算公司等机构获得企业年金基金证券交易结算数据。託管人和投资管理人核对无误后，託管人及时与中国证券登记结算公司办理企业年金基金的资金清算与交收。
託管人和投资管理人按照全国银行间债券市场有关规定，办理企业年金基金投资银行间债券市场的债券买卖、回购业务和资金清算等事宜。
十四、託管人和投资管理人应分别为企业年金基金投资组合独立建账、独立核算，并参照《证券投资基金会计核算办法》等规定，分别完成企业年金基金投资组合的会计核算与估值。託管人应覆核、审查投资管理人计算的投资组合净值。
託管人负责企业年金基金的会计核算，每个工作日对企业年金基金进行估值，并按託管契约规定，及时将企业年金基金财产净值、净值增长率或份额净值等会计核算结果传送受託人和账户管理人。
十五、託管人和投资管理人应分别及时编制和核对企业年金基金投资组合的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并由託管人报送受託人。
託管人应及时编制企业年金基金财产的资产负债表、损益表、净值变动表及附注等会计报表，并报送受託人。企业年金基金
投资管理人应定期出具企业年金基金投资组合的投资业绩和风险评估等投资管理报告，并报送受託人。
十六、託管人应按照《企业年金基金管理试行办法》、託管契约及有关法律法规，对企业年金基金投资範围、投资比例、会计核算与估值、费用计提与支付以及收益分配等事项进行监督。
因证券市场波动、上市公司合併等客观因素造成的投资管理不符合《企业年金基金管理试行办法》规定比例或投资管理契约约定比例的，託管人应及时通知投资管理人并报告受託人，投资管理人应在合理期限内进行调整。
十七、账户管理人应按《企业年金基金管理试行办法》及账户管理契约的规定，分配企业年金基金的投资收益。
採取金额计量方式时，账户管理人应按託管人提供的收益分配日的企业年金基金财产净值和净值增长率及企业账户与个人账户期初余额，计算本期投资收益，并足额记入企业账户和个人账户。
採取份额计量方式时，账户管理人应记录託管人提供的收益分配日的企业年金基金份额净值。
十八、託管人接到受託人下达的费用支付指令、投资管理人下达的交易指令后，应对指令的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后予以执行。
十九、职工退休、死亡、出境定居需要支付企业年金待遇时，委託人应向受託人提交申请，受託人通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户权益支付表，传送委託人和受託人确认。
受託人确认后向託管人下达待遇支付指令，并通知账户管理人。託管人按待遇支付指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受託人和账户管理人。账户管理人应扣减个人账户权益，当个人账户权益余额为零时，办理个人账户销户手续并通知受託人。
受託人将资金划转结果通知委託人。
二十、职工离开本企业转入新的企业年金计画时，委託人根据有关契约规定应向受託人提交个人账户转移申请，受託人确认后通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户转移报告，传送委託人和受託人确认。企业年金基金
受託人确认后向託管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。託管人按资金转移指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受託人和账户管理人。账户管理人应办理个人账户转移手续，并通知受託人。
受託人将资金划转结果通知委託人。
二十一、职工离开本企业，不能转入新企业年金计画的，账户管理人可将其转入保留账户并进行单独管理。
管理试行办法
中华人民共和国劳动和社会保障部
中国银行业监督管理委员会
中国证券监督管理委员会
中国保险监督管理委员会
第23号令
现公布《企业年金基金管理试行办法》，自2004年5月1日起施行。
中华人民共和国劳动和社会保障部部长 郑斯林
中国银行业监督管理委员会主席 刘明康
中国证券监督管理委员会主席 尚福林
中国保险监督管理委员会主席 吴定富
二○○四年二月二十三日
第一章
总 则
第一条 为维护企业年金各方当事人的合法权益，规範企业年金基金管理，根据劳动法、信託法、契约法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定，制定本办法。
第二条 企业年金基金的受託管理、账户管理、託管以及投资管理适用本办法。
第三条 设立企业年金的企业及其职工作为委託人与企业年金理事会或法人受託机构（以下简称受託人），受託人与企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人）、企业年金基金託管机构（以下简称託管人）和企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面契约关係。
书面契约应当报劳动保障行政部门备案。
第四条 企业年金基金必须存入企业年金专户。企业年金基金财产独立于委託人、受託人、账户管理人、託管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。
企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产。
第五条 委託人、受託人、账户管理人、託管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织，因依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等原因进行终止清算的，企业年金基金财产不属于其清算财产。
第六条 企业年金基金财产的债权，不得与委託人、受託人、账户管理人、託管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵消。不同企业的企业年金基金的债权债务，不得相互抵消。
第七条 非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。
第八条 受託人、账户管理人、託管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务。
第九条 劳动保障部负责制定企业年金基金管理的有关政策。劳动保障行政部门对企业年金基金管理进行监管。
第二章
受託人
第十条本办法所称受託人，是指受託管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受託机构（以下简称法人受託机构）。
第十一条 企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。
企业年金理事会理事应当诚实守信、无重大违法记录，并不得以任何形式收取费用。
第十二条 法人受託机构应当具备下列条件（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；企业年金基金
（二）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；
（三）具有完善的法人治理结构；
（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（五）具有符合要求的营业场所、安全防範设施和与企业年金基金受託管理业务有关的其他设施；
（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（七）近3年没有重大违法违规行为；
（八）国家规定的其他条件。
第十三条 受託人应当履行下列职责
（一）选择、监督、更换账户管理人、託管人、投资管理人以及中介服务机构；
（二）制定企业年金基金投资策略；
（三）编制企业年金基金管理和财务会计报告；
（四）根据契约对企业年金基金管理进行监督；
（五）根据契约收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；
（六）接受委託人、受益人查询，定期向委託人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委託人、受益人和有关监管部门报告；
（七）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年；
（八）国家规定和契约约定的其他职责。
第十四条 本办法所称受益人，是指参加企业年金计画并享有受益权的企业职工。
第十五条 法人受託机构具备账户管理或投资管理业务资格，可以兼任账户管理人或投资管理人，但应当保证各项管理之间的独立性。
第十六条 有下列情形之一的，法人受託机构职责终止
（一）违反与委託人契约约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金受託管理业务资格的；
（五）委託人有证据认为更换受託人符合受益人利益的；（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换受託人符合受益人利益的；通告
（七）国家规定和契约约定的其他情形。
企业年金理事会有前款规定情形之一的，应当按国家规定重新组成。
第十七条 受託人职责终止的，委託人应当在30日内委任新的受託人。受託人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金受託管理资料，及时办理受託管理业务移交手续，新受託人应当及时接收。
第十八条 受託人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受託管理进行审计，将审计结果报委託人并报有关监管部门备案。
第三章
账户管理人
第十九条 本办法所称账户管理人，是指受託人委託管理企业年金基金账户的专业机构。
第二十条 账户管理人应当具备下列条件
（一）经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；
（二）注册资本不少于5000万元人民币；
（三）具有完善的法人治理结构；
（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（五）具有相应的企业年金基金账户信息管理系统；
（六）具有符合要求的营业场所、安全防範设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；
（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（八）国家规定的其他条件。
第二十一条 账户管理人应当履行下列职责
（一）建立企业年金基金企业账户和个人账户；
（二）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；
（三）及时与託管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；
（四）计算企业年金待遇；
（五）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；
（六）定期向受託人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；
（七）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年；
（八） 国家规定和契约约定的其他职责。
第二十二条 有下列情形之一的，账户管理人职责终止
（一）违反与受託人契约约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金账户管理业务资格的；
（五）受託人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换账户管理人符合受益人利益的；
（七）国家规定和契约约定的其他情形。第二十三条 账户管理人职责终止的，受託人应当在30日内确定新的账户管理人。企业年金基金
账户管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金账户管理资料，及时办理账户管理业务移交手续，新账户管理人应当及时接收。
第二十四条 账户管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对账户管理进行审计，将审计结果报受託人并报有关监管部门备案。
第四章
託管人
第二十五条 本办法所称託管人，是指受託人委託保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
单个企业年金计画託管人由一家商业银行或专业机构担任。
第二十六条 託管人应当具备下列条件
（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；
（二）净资产不少于50亿元人民币；
（三）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（四）具有保管企业年金基金财产的条件；
（五）具有安全高效的清算、交割系统；
（六）具有符合要求的营业场所、安全防範设施和与企业年金基金託管业务有关的其他设施；
（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（八）国家规定的其他条件。
商业银行担任託管人，应当设有专门的基金託管部门。
第二十七条 託管人应当履行下列职责
（一）安全保管企业年金基金财产；
（二）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；
（三）对所託管的不同企业年金基金财产分别设定账户，确保基金财产的完整和独立；
（四）根据受託人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；
（五）根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；
（六）负责企业年金基金会计核算和估值，覆核、审查投资管理人计算的基金财产净值；
（七）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；
（八）定期向受託人提交企业年金基金託管和财务会计报告；
（九）定期向有关监管部门提交企业年金基金託管报告；企业年金基金
（十）按照国家规定保存企业年金基金託管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年；
（十一）国家规定和契约约定的其他职责。
第二十八条 託管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或契约约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理人，并及时向受託人和有关监管部门报告。
託管人发现投资管理人依据交易程式已经生效的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或契约约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受託人和有关监管部门报告。
第二十九条 有下列情形之一的，託管人职责终止
（一）违反与受託人契约约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的； （四）被依法取消企业年金基金託管业务的；
（五）受託人有证据认为更换託管人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换託管人符合受益人利益的；
（七）国家规定和契约约定的其他情形。
第三十条 託管人职责终止的，受託人应当在30日内确定新的託管人。
託管人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金託管资料，及时办理託管业务移交手续，新託管人应当及时接收。
第三十一条 託管人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对託管进行审计，将审计结果报受託人并报有关监管部门备案。
第三十二条 禁止託管人有下列行为
（一）託管的企业年金基金财产与其固有财产混合管理；
（二）託管的企业年金基金财产与託管的其他财产混合管理；
（三）託管的不同企业年金基金财产混合管理；
（四）挪用託管的企业年金基金财产；
（五）国家规定和契约约定禁止的其他行为。
第五章
投资管理人
第三十三条 本办法所称投资管理人，是指受託人委託投资管理企业年金基金财产的专业机构。
第三十四条 投资管理人应当具备下列条件
（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受託投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人；
（二）综合类证券公司注册资本不少于10亿元人民币，且在任何时候都维持不少于10亿元人民币的净资产；基金管理公司、信託投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1亿元人民币的净资产；
（三）具有完善的法人治理结构；（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；企业年金基金
（五）具有符合要求的营业场所、安全防範设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施；
（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（七）近3年没有重大违法违规行为；
（八）国家规定的其他条件。
第三十五条 投资管理人应当履行下列职责
（一）对企业年金基金财产进行投资；
（二）及时与託管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；
（三）建立企业年金基金投资管理风险準备金；
（四）定期向受託人和有关监管部门提交投资管理报告；
（五）根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年；
（六）国家规定和契约约定的其他职责。
第三十六条 有下列情形之一的，投资管理人应当及时向受託人和有关监管部门报告 （一）企业年金基金财产市场价值大幅度波动的；
（二）减资、合併、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的；
（三）涉及重大诉讼或仲裁的；
（四）董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的；
（五）可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项；
（六）国家规定和契约约定的其他情形。
第三十七条 有下列情形之一的，投资管理人职责终止
（一）违反与受託人契约约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金投资管理资格的；企业年金基金
（五）受託人有证据认为更换投资管理人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换投资管理人符合受益人利益的；
（七）国家规定和契约约定的其他情形。
第三十八条 投资管理人职责终止的，受託人应当在30日内确定新的投资管理人。
投资管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金投资管理资料，及时办理投资管理业务移交手续，新投资管理人应当及时接收。
第三十九条 投资管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对投资管理进行审计，将审计结果报受託人并报有关监管部门备案。
第四十条 禁止投资管理人有下列行为
（一）将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产；
（二）不公平对待其管理的不同企业年金基金财产；
（三）挪用企业年金基金财产；
（四）国家规定和契约约定禁止的其他行为。
第六章 中介服务机构 第四十一条本办法所称中介服务机构，是指为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算谘询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。
第四十二条 中介服务机构经委託可以从事下列业务
（一）为企业设计企业年金计画；
（二）为企业年金管理提供谘询；
（三）为受託人选择账户管理人、託管人、投资管理人提供谘询；
（四）对企业年金管理绩效进行评估；
（五）对企业年金基金财务报告进行审计；
（六）国家规定和契约约定的其他业务。
第四十三条 中介服务机构提供企业年金中介服务应当严格遵守相关职业準则。
第七章
企业年金基金投资
第四十四条 企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性，实行专业化管理。
第四十五条 投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员，不得担任託管人或其他投资管理人的任何职务。
投资管理人与託管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。
第四十六条企业年金基金财产的投资範围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
第四十七条 企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下列规定
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；
（二）投资银行定期存款、协定存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%；
（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。
第四十八条根据金融市场变化和投资运作情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对企业年金基金投资管理机构、投资产品和比例进行调整。
第四十九条单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5%；也不得超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。
第五十条 投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品须经受託人同意。
第五十一条 企业年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人贷款和提供担保。 投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资。
第八章
收益分配及费用
第五十二条 账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。
第五十三条 受託人提取的管理费不高于受託管理企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十四条 账户管理人的管理费按每户每月不超过5元人民币的限额，由设立企业年金计画的企业另行缴纳。
第五十五条 託管人提取的託管费不高于託管企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十六条 投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基
金财产净值的1.2%。企业年金基金
第五十七条 根据企业年金基金管理情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对有关管理费或託管费进行调整。
第五十八条投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险準备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损。企业年金基金投资管理风险準备金在託管银行专户存储，余额达到投资管理企业年金基金财产净值的10%时可不再提取。
第九章
信息披露
第五十九条受託人、账户管理人、託管人和投资管理人应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况，并对所报告内容的真实性、完整性负责。
第六十条受託人应当在每季度结束后15日内向委託人提交季度企业年金基金管理报告；并应当在年度结束后45日内向委託人提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十一条账户管理人应当在每季度结束后10日内向受託人提交季度企业年金基金账户管理报告；并应当在年度结束后30日内向受託人提交年度企业年金基金账户管理报告。
第六十二条託管人应当在每季度结束后10日内向受託人提交季度企业年金基金託管和财务会计报告；并应当在年度结束后30日内向受託人提交年度企业年金基金託管和财务会计报告，其中年度财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十三条投资管理人应当在每季度结束后10日内向受託人提交经託管人确认的季度企业年金基金投资组合报告；并应当在年度结束后30日内向受託人提交经託管人确认的年度企业年金基金投资管理报告。
第十章
监督检查
第六十四条法人受託机构、账户管理人、託管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务应当向劳动保障部提出申请。法人受託机构、投资管理人向劳动保障部提出申请前应当先经其业务监管部门同意，託管人向劳动保障部提出申请前应当先向其业务监管部门备案。
第六十五条劳动保障部收到法人受託机构、账户管理人、託管人、投资管理人的申请后，应当组织专家评审委员会，按照规定进行审慎评审。经评审符合条件的，由劳动保障部会同有关部门确认公告；经评审不符合条件的，应当书面通知申请人。
专家评审委员会由有关部门代表和社会专业人士组成。
第六十六条 受託人、账户管理人、託管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务，应当接受劳动保障行政部门的监管。
受託人、託管人和投资管理人的业务监管部门按照各自职责对其经营活动进行监督。
第六十七条 凡违反本办法规定的，由劳动保障部予以警告，责令限期改正；逾期不改的，可责令其停止企业年金基金管理相关业务。
第十一章 附 则
第六十八条 企业年金基金管理，国务院另有规定的，从其规定。
第六十九条 本办法自2004年5月1日起施行。
準则第10号
发文标题 企业会计準则第10号——企业年金基金
发文文号
发文部门 财政部
发文时间 2006-2-15
实施时间 2007-1-1失效时间企业年金基金
法规类型 具体会计準则所属行业 所有行业
所属区域 全国
第一章
总则
第一条 为了规範企业年金基金的确认、计量和财务报表列报，根据《企业会计準则——基本準则》，制定本準则。
第二条 企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计画筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 第三条企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
委託人、受託人、託管人、账户管理人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的主体，应当将企业年金基金与其固有资产和其他资产严格区分，确保企业年金基金的安全。
第二章
确认和计量
第四条 企业年金基金应当分别资产、负债、收入、费用和净资产进行确认和计量。
第五条 企业年金基金缴费及其运营形成的各项资产包括货币资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。
第六条 企业年金基金在运营中根据国家规定的投资範围取得的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量
（一）初始取得投资时，应当以交易日支付的成交价款作为其公允价值。发生的交易费用直接计入当期损益。
（二）估值日对投资进行估值时，应当以其公允价值调整原账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
投资公允价值的确定，适用《企业会计準则第22号——金融工具确认和计量》。
第七条 企业年金基金运营形成的各项负债包括应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受託人管理费、应付託管人管理费、应付投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金和其他应付款等。
第八条 企业年金基金运营形成的各项收入包括存款利息收入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收入。
第九条 收入应当按照下列规定确认和计量
（一）存款利息收入，按照本金和适用的利率确定。
（二）买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返售证券价款和协定约定的利率确定。
（三）公允价值变动收益，在估值日按照当日投资公允价值与原账面价值（即上一估值日投资公允价值）的差额确定。
（四）投资处置收益，在交易日按照卖出投资所取得的价款与其账面价值的差额确定。
（五）风险準备金补亏等其他收入，按照实际发生的金额确定。
第十条 企业年金基金运营发生的各项费用包括交易费用、受託人管理费、託管人管理费、投资管理人管理费、卖出回 购证券支出和其他费用。
第十一条 费用应当按照下列规定确认和计量
（一）交易费用，包括支付给代理机构、谘询机构、券商的手续费和佣金及其他必要支出，按照实际发生的金额确定。 （二）受託人管理费、託管人管理费和投资管理人管理费，根据相关规定按实际计提的金额确定。
（三）卖出回购证券支出，在融资期限内按照卖出回购证券价款和协定约定的利率确定。
（四）其他费用，按照实际发生的金额确定。
第十二条 企业年金基金的净资产，是指企业年金基金的资产减去负债后的余额。资产负债表日，应当将当期各项收入和费用结转至净资产。净资产应当分别企业和职工个人设定账户，根据企业年金计画按期将运营收益分配计入各账户。
第十三条 净资产应当按照下列规定确认和计量
（一）向企业和职工个人收取的缴费，按照收到的金额增加净资产。
（二）向受益人支付的待遇，按照应付的金额减少净资产。
（三）因职工调入企业而发生的个人账户转入金额，增加净资产。
（四）因职工调离企业而发生的个人账户转出金额，减少净资产。
第三章
列报
第十四条 企业年金基金的财务报表包括资产负债表、净资产变动表和附注。
第十五条 资产负债表反映企业年金基金在某一特定日期的财务状况，应当按照资产、负债和净资产分类列示。
第十六条 资产类项目至少应当列示下列信息
（一）货币资金；
（二）应收证券清算款；
（三）应收利息；
（四）买入返售证券；
（五）其他应收款；
（六）债券投资；
（七）基金投资；
（八）股票投资；
（九）其他投资；
（十）其他资产。
第十七条 负债类项目至少应当列示下列信息
（一）应付证券清算款；
（二）应付受益人待遇；
（三）应付受託人管理费；
（四）应付託管人管理费；
（五）应付投资管理人管理费；
（六）应交税金；
（七）卖出回购证券款；
（八）应付利息；
（九）应付佣金；
（十）其他应付款。
第十八条 净资产类项目列示企业年金基金净值。
第十九条净资产变动表反映企业年金基金在一定会计期间的净资产增减变动情况，应当列示下列信息
（一）期初净资产。
（二）本期净资产增加数，包括本期收入、收取企业缴费、收取职工个人缴费、个人账户转入。
（三）本期净资产减少数，包括本期费用、支付受益人待遇、个人账户转出。
（四）期末净资产。
第二十条 附注应当披露下列信息
（一）企业年金计画的主要内容及重大变化。
（二）投资种类、金额及公允价值的确定方法。
（三）各类投资占投资总额的比例。
（四）可能使投资价值受到重大影响的其他事项。